財會〔2023〕6號
黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，最高人民法院，最高人民檢察院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局，財政部各地監(jiān)管局：
為貫徹落實中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》的有關(guān)要求，健全財會監(jiān)督體制，提升財會監(jiān)督效能，完善內(nèi)部控制體系建設(shè)，扎實做好2022年度全國各級各類行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：
一、總體要求
?。ㄒ唬┨岣哒握疚唬訌娊M織協(xié)調(diào)。各地區(qū)、各部門、各單位要切實提高政治站位，落實內(nèi)部財會監(jiān)督主體責(zé)任，積極推進單位內(nèi)部控制體系建設(shè)和內(nèi)部控制報告編報工作。各地區(qū)、各部門要切實加強對本地區(qū)（部門）內(nèi)部控制報告編報工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，完善工作機制，制定工作方案，明確時間節(jié)點，層層壓實責(zé)任，確保符合條件的行政事業(yè)單位“應(yīng)報盡報”，有序推進內(nèi)部控制報告的編制、匯總、審核、報送、分析、應(yīng)用等各項工作。同時做好內(nèi)部控制報告與部門決算、預(yù)算績效管理、政府采購、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報告等工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，確保同口徑數(shù)據(jù)的協(xié)調(diào)一致性。
（二）加強審核檢查，提高編報質(zhì)量。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)2022年度內(nèi)部控制建設(shè)的實際情況、存在的問題和取得的成效，以能夠反映本單位內(nèi)部控制真實情況的相關(guān)材料為支撐，科學(xué)準(zhǔn)確編制本單位《2022年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告》（見附件1）。加強內(nèi)部控制報告審核工作，在內(nèi)部控制報告中填報審核情況。未經(jīng)審核的內(nèi)部控制報告不得匯總上報。各級匯總單位應(yīng)當(dāng)對本級及所屬單位內(nèi)部控制報告進行匯總審核，編制并報送《2022年度地區(qū)（部門）匯總內(nèi)部控制報告》（見附件2）。各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)抽取一定比例的所屬單位，對其內(nèi)控報告的編報質(zhì)量進行檢查，重點關(guān)注內(nèi)部控制報告內(nèi)容的真實性、完整性、規(guī)范性。
?。ㄈ娀治鰬?yīng)用，做好問題整改。各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)積極開展本地區(qū)（部門）內(nèi)部控制報告的專題分析、問題整改和成果應(yīng)用工作，總結(jié)經(jīng)驗做法和取得成效，挖掘內(nèi)部控制在完善單位管理制度、績效管理、監(jiān)督問責(zé)、干部選拔任用等方面的應(yīng)用價值，同時針對內(nèi)部控制報告反映的有關(guān)問題，督促各單位及時制定整改措施，進一步完善內(nèi)部控制體系。
?。ㄋ模┞鋵嵄Ｃ茇?zé)任，嚴(yán)守保密規(guī)定。各地區(qū)、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)高度重視內(nèi)部控制報告的安全保密工作。按照“誰產(chǎn)生、誰定密”的原則，由報送主體確定報告內(nèi)容是否涉及敏感信息或涉密信息。凡通過網(wǎng)絡(luò)方式報送的內(nèi)部控制報告，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行脫敏脫密處理；涉及的敏感信息，應(yīng)當(dāng)通過單機版軟件填報，并通過光盤、紙質(zhì)等介質(zhì)離線報送；嚴(yán)禁報送涉密信息。
二、編報要求
?。ㄒ唬┲醒氩块T。各中央單位應(yīng)當(dāng)于2023年4月20日后通過財政部統(tǒng)一報表平臺（https://tybb.mof.gov.cn）上的2022年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告填報系統(tǒng)開展編報工作。各中央部門應(yīng)當(dāng)于2023年6月30日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核匯總（匯總單位數(shù)量大于1000家的部門可延至2023年7月31日），并在填報系統(tǒng)中上傳匯總內(nèi)部控制報告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件。內(nèi)部控制報告應(yīng)當(dāng)由本部門主要負(fù)責(zé)人簽章，并加蓋公章。
中央垂直管理部門應(yīng)當(dāng)按照垂直管理要求，審核并匯總本系統(tǒng)所屬各級單位的內(nèi)部控制報告。
中央駐地方各預(yù)算單位在向上級主管部門報送內(nèi)部控制報告的同時，還應(yīng)當(dāng)將本單位（含下級預(yù)算單位）內(nèi)部控制報告抄送財政部當(dāng)?shù)乇O(jiān)管局。
根據(jù)中共中央、國務(wù)院印發(fā)的《黨和國家機構(gòu)改革方案》，新組建部門不編報2022年度內(nèi)部控制報告；涉及部分職能劃轉(zhuǎn)的部門正常編報2022年度內(nèi)部控制報告；職能整體劃轉(zhuǎn)不再保留的部門，在2023年6月30日前完成機構(gòu)改革的，不編報2022年度內(nèi)部控制報告，在2023年6月30日后完成機構(gòu)改革的，正常編報2022年度內(nèi)部控制報告。
（二）地方財政部門。各地方單位應(yīng)當(dāng)按照各省級財政部門規(guī)定的時間和要求，在本地二級部署的統(tǒng)一報表平臺上開展編報工作。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政廳（局）應(yīng)當(dāng)于2023年7月31日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，并在填報系統(tǒng)中上傳匯總內(nèi)部控制報告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件。匯總內(nèi)部控制報告應(yīng)當(dāng)由財政廳（局）主要負(fù)責(zé)人簽章，并加蓋公章。
（三）財政部各地監(jiān)管局。各地監(jiān)管局應(yīng)當(dāng)通過財政部統(tǒng)一報表平臺（https://tybb.mof.gov.cn）全面掌握轄區(qū)范圍內(nèi)中央駐地方預(yù)算單位的內(nèi)部控制報告編報情況，并結(jié)合預(yù)算監(jiān)管工作以及日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問題，通過查閱佐證附件、調(diào)研訪談、穿行測試等方式，選取部分中央駐地方預(yù)算單位內(nèi)部控制報告編報情況進行核查，重點關(guān)注內(nèi)部控制報告內(nèi)容的真實性、完整性和規(guī)范性。各地監(jiān)管局應(yīng)當(dāng)根據(jù)轄區(qū)范圍內(nèi)中央駐地方預(yù)算單位的內(nèi)部控制報告編報情況和核查情況，形成轄區(qū)范圍內(nèi)中央駐地方預(yù)算單位內(nèi)部控制報告編報情況分析評價報告，并于2023年8月31日前將分析評價報告報送財政部會計司，并抄送預(yù)算司、監(jiān)督評價局。分析評價報告應(yīng)當(dāng)包括轄區(qū)范圍內(nèi)中央駐地方預(yù)算單位內(nèi)部控制報告的報送情況、編報質(zhì)量、核查情況、主要問題和有關(guān)意見建議等。分析評價報告將作為對有關(guān)中央垂直管理部門內(nèi)部控制報告編報工作評價的參考依據(jù)。
三、其他事項
?。ㄒ唬┚巿筚Y料。各地區(qū)、各部門、各單位可于2023年4月20日后從財政部網(wǎng)站會計司頻道(http://kjs.mof.gov.cn/)“在線服務(wù)”欄目中下載查閱內(nèi)部控制報告填寫說明、系統(tǒng)填報操作手冊、講解視頻、單機版軟件等編報資料。
?。ǘ﹩螜C版編報。不宜采用網(wǎng)絡(luò)方式填報的單位，請于2023年4月20日后在財政部網(wǎng)站會計司頻道 (http://kjs.mof.gov.cn/)“在線服務(wù)”欄目下載單機版軟件填報。采用單機版報送的地區(qū)（部門）應(yīng)當(dāng)將從單機版填報軟件中導(dǎo)出的各單位電子版內(nèi)部控制報告，以及匯總內(nèi)部控制報告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件報送財政部（會計司）。
?。ㄈ┛偨Y(jié)評價。財政部將適時開展對各地區(qū)、各部門內(nèi)部控制報告的審核工作，并結(jié)合各地區(qū)、各部門2022年度內(nèi)部控制報告編報情況，以及財政部各地監(jiān)管局對中央駐地方預(yù)算單位的內(nèi)部控制報告檢查評價情況，對各中央部門、省級財政部門及各地監(jiān)管局2022年度內(nèi)部控制報告編報工作進行總結(jié)通報。通報結(jié)果將納入財政部對各部門預(yù)算管理績效考核、各地區(qū)財政管理績效考核、各地監(jiān)管局財政監(jiān)管工作考核的指標(biāo)體系。
附件：1.2022年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告
2.2022年度地區(qū)（部門）匯總內(nèi)部控制報告
財 政 部
2023年4月14日