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財政部廣東監(jiān)管局：“四舉措”做好駐粵中央行政 事業(yè)單位內(nèi)部控制報告核查工作 
　　為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作有關(guān)精神，督促指導(dǎo)相關(guān)單位規(guī)范財務(wù)管理、提升內(nèi)部控制水平，按照財政部統(tǒng)一安排部署，廣東監(jiān)管局精心組織、周密布置，扎實有序開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告核查工作，通過對內(nèi)部控制報告的編報質(zhì)量進行客觀評價，分析查找原因，找準問題癥結(jié)，提出意見建議，不斷推動強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行，有效防范風險。 

　　一、夯實基礎(chǔ)，提高核查效率 

　　為及時、高效完成核查工作。一方面，提前組織核查人員整理學(xué)習(xí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范文件，擬定工作方案，初步形成分析評價報告提綱，明確分工細化任務(wù)，每周集中匯總核查情況，及時報告發(fā)現(xiàn)問題。另一方面，密切關(guān)注各單位內(nèi)部控制報告報送情況，對未及時報送和報送不規(guī)范的單位及時催報，同時按照財政部會計司要求，登錄財政部統(tǒng)一報表平臺，查詢駐粵中央預(yù)算單位內(nèi)部控制報告上報情況，針對系統(tǒng)缺少個別單位或無數(shù)據(jù)的情況，及時向財政部會計司和軟件公司反饋。  

　　二、有的放矢，明確核查重點 

　　核查人員著重圍繞行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的規(guī)范性、上下年數(shù)據(jù)變動合理性、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準確性、數(shù)值型指標的合理性進行討論。在單位層面，重點關(guān)注內(nèi)部控制機構(gòu)組成運行、內(nèi)部控制相關(guān)問題整改情況、政府會計改革情況等；在業(yè)務(wù)層面，重點關(guān)注預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等六個方面重點環(huán)節(jié)，以及不相容崗位職責分離、關(guān)鍵崗位輪崗、信息化建設(shè)是否將內(nèi)部控制制度嵌入固化到業(yè)務(wù)流程中并得到有效執(zhí)行等方面。同時，緊盯各單位在巡視、審計、紀檢監(jiān)察中查找出的問題及整改落實情況，對上傳佐證資料的準確性、相關(guān)性、合理性進行綜合研判，最終選取個別單位開展實地核查。  

　　三、凝聚合力，提升核查質(zhì)量 

　　在現(xiàn)場核查過程中，通過開展座談，與單位面對面交流，深入了解當前內(nèi)部控制建設(shè)的現(xiàn)狀和存在問題，并圍繞完善建立內(nèi)部控制制度、關(guān)鍵崗位輪崗或開展專項審計、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度執(zhí)行與管理、內(nèi)部控制信息化建設(shè)進行答疑解惑，充分調(diào)動單位參與核查工作的積極性。同時，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行專項行動和日常動態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)不同單位的特點，通過事先分析預(yù)判、事中驗證調(diào)整，牢牢把握核查重點內(nèi)容。如，通過比對有關(guān)制度文件、資金賬冊、財務(wù)憑證、工作報告等佐證資料，有針對性地選擇重點事項進行關(guān)注，重點查看單位經(jīng)濟活動是否符合政策要求、會計核算是否規(guī)范完整、問題整改是否及時徹底等，建立問題分類臺賬，梳理匯總抓共性，逐項分析研判，形成問題清單。  

　　四、成果運用，推動查漏補缺 

　　結(jié)合本次核查情況和日常監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題，督促單位追根溯源查找制度、機制和流程方面存在的漏洞。一方面，推動完善制度體系。要求單位及時修訂完善制度辦法，著力建立權(quán)責清晰、約束有力的內(nèi)部財會監(jiān)督機制和內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部監(jiān)督的主體、范圍、程序、權(quán)責等，落實單位內(nèi)部控制管理主體責任。另一方面，強化制度執(zhí)行的剛性。要求系統(tǒng)單位定期自查，認真審視本級資金來源和收入的合法性和完整性，確保經(jīng)濟活動的合法合規(guī)運行。同時要求加大對下級單位指導(dǎo)力度，推廣先進經(jīng)驗做法，推動各項工作有序開展。  

　　下一步，廣東監(jiān)管局將按照財會監(jiān)督工作有關(guān)要求，加強對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問題整改的督促督導(dǎo)，切實把內(nèi)部控制理念和措施融入日常管理全過程、各環(huán)節(jié)，提高駐粵中央行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理水平。  

 來源：財政部廣東監(jiān)管局  發(fā)布日期：2023年10月09日