財金〔2024〕10號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局，各中央金融企業(yè)，其他有關(guān)金融企業(yè)：
為做好2023年度金融企業(yè)的財務(wù)決算工作，及時掌握金融資產(chǎn)管理公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及資產(chǎn)質(zhì)量等基礎(chǔ)情況，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》（國務(wù)院令第287號）、企業(yè)會計準則、《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第42號）、《金融企業(yè)績效評價辦法》（財金〔2016〕35號）等有關(guān)規(guī)定，我部制定了《2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（金融資產(chǎn)管理公司類）》及編制說明?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、本套報表的構(gòu)成及填報范圍
本套報表包括報表封面、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、資產(chǎn)減值明細表、資產(chǎn)質(zhì)量情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務(wù)及管理費與營業(yè)外收支明細表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表、金融企業(yè)境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)統(tǒng)計表、金融企業(yè)國有股東信息統(tǒng)計表、（國有）資本保值增值情況表、績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表以及績效評價加減分事項表等19部分（見附件1、附件2、附件4、附件5、附件6、附件7），適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的金融資產(chǎn)管理公司及地方金融資產(chǎn)管理公司（以下簡稱資產(chǎn)公司）母公司填報。
二、本套報表的填報要求
（一）本套報表是資產(chǎn)公司母公司向財政部門報送2023年度財務(wù)決算報表的統(tǒng)一格式，各資產(chǎn)公司要認真按照編制說明做好填報工作，對報表的真實性和完整性負責(zé)。
?。ǘ┵Y產(chǎn)公司應(yīng)全級次填報財務(wù)決算報表。各資產(chǎn)公司母公司將母公司數(shù)據(jù)和納入合并報表范圍內(nèi)的銀行類、證券類、保險類和擔(dān)保類數(shù)據(jù)，按《財政部關(guān)于編報2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（金融控股公司、金融投資運營公司及其他金融企業(yè)類）的通知》（財金〔2024〕11號）的要求，先分別填報到金融控股公司、金融投資運營公司及其他金融企業(yè)類報表中，然后連同其他金融類企業(yè)和工商類企業(yè)報表數(shù)據(jù)，統(tǒng)一編制合并財務(wù)報表。資產(chǎn)公司跨省設(shè)立的分公司，除不需要填現(xiàn)金流量表、（國有）資本保值增值情況表、績效評價報表以及資產(chǎn)質(zhì)量情況表的部分指標外，其他報表均按照統(tǒng)一格式填報；總公司負責(zé)統(tǒng)一填報母公司合并報表。
（三）各資產(chǎn)公司所屬的銀行類、證券類、保險類、擔(dān)保類金融企業(yè)及其他金融類企業(yè)和工商類企業(yè)，分別按照《財政部關(guān)于編報2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（銀行類）的通知》（財金〔2024〕6號）、《財政部關(guān)于編報2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（證券類）的通知》（財金〔2024〕7號）、《財政部關(guān)于編報2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（保險類）的通知》（財金〔2024〕8號）、《財政部關(guān)于編報2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（擔(dān)保類）的通知》（財金〔2024〕9號）和《財政部關(guān)于編報2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（金融控股公司、金融投資運營公司及其他金融企業(yè)類）的通知》（財金〔2024〕11號）的要求，編制銀行類、證券類、保險類、擔(dān)保類和金融控股公司、金融投資運營公司及其他金融企業(yè)類報表。
中央金融企業(yè)、中央其他部門和機構(gòu)管理的金融企業(yè)（兩項統(tǒng)稱中央金融機構(gòu)）所屬企業(yè)為工商類企業(yè)的，需按照有關(guān)要求填報國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表、編制財務(wù)情況說明書，與中央金融機構(gòu)財務(wù)決算數(shù)據(jù)一并報送。同時，中央金融機構(gòu)為聯(lián)營、合營企業(yè)第一大股東，且該聯(lián)營、合營企業(yè)在境內(nèi)取得金融機構(gòu)許可證或為類金融企業(yè)（如私募基金等），中央金融機構(gòu)需報送該聯(lián)營、合營企業(yè)的金融企業(yè)財務(wù)決算數(shù)據(jù)。
?。ㄋ模└髻Y產(chǎn)公司由于自身經(jīng)營業(yè)務(wù)特點，有關(guān)交易事項在本套報表的填報項目中沒有列示或在編制說明中沒有反映的，應(yīng)按照有關(guān)財務(wù)規(guī)章、會計制度的規(guī)定以及財務(wù)會計核算的一般原則，進行分析后歸并在有關(guān)科目或項目中填報，并在財務(wù)報表附注中說明。
（五）中央金融機構(gòu)和各地財政部門應(yīng)按規(guī)定的基本格式、體例和要求（見附件3），認真撰寫財務(wù)分析報告，包括分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財務(wù)狀況、存在的問題，并提出有關(guān)政策建議。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）以及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局（以下統(tǒng)稱省級財政部門）應(yīng)將銀行類、證券類、保險類、擔(dān)保類、金融資產(chǎn)管理公司類和金融控股公司、金融投資運營公司及其他金融企業(yè)類報表數(shù)據(jù)匯總后撰寫一套財務(wù)分析報告。
（六）中央金融機構(gòu)及省級財政部門需填報匯總范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表。此表在系統(tǒng)中自動生成，在進行戶數(shù)核對時，根據(jù)系統(tǒng)中提供的標識分析變動原因。
?。ㄆ撸└髻Y產(chǎn)公司向財政部門報送績效評價的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料以及對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行調(diào)整的說明材料。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供真實、全面的績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，金融企業(yè)主要負責(zé)人、總會計師或主管財務(wù)會計工作的負責(zé)人應(yīng)當(dāng)對提供的年度財務(wù)會計報告和相關(guān)評價基礎(chǔ)資料的真實性、完整性負責(zé)。
?。ò耍┙鹑谄髽I(yè)向財政部門報送（國有）資本保值增值情況表，國有獨資、國有全資、國有絕對控股和國有實際控制金融企業(yè)按照國家所有者權(quán)益填報國有資本保值增值率，其他金融企業(yè)比照相關(guān)規(guī)定填報歸屬母公司所有者權(quán)益的資本保值增值率。中央金融機構(gòu)、省級財政部門要編報本企業(yè)或本地區(qū)（國有）資本保值增值數(shù)據(jù)和情況說明，包括（國有）資本保值增值完成情況、與上年度確認結(jié)果的對比分析、客觀增減因素、年初數(shù)據(jù)調(diào)整事項、指標大幅波動或者異常變動的原因分析，以及其他需要報告的情況。
三、本套報表的報送要求
?。ㄒ唬┲醒虢鹑跈C構(gòu)于2024年4月30日之前，將所有報表數(shù)據(jù)電子版報送我部，并于2024年6月10日前向金融司報送2份財務(wù)決算資料。由財政部確認績效評價結(jié)果的中央金融企業(yè)于2024年4月15日之前，將所有報表數(shù)據(jù)電子版報送我部，并于2024年5月10日前向金融司報送2份財務(wù)決算資料。如有特殊情況，財務(wù)決算分析報告可于2024年6月10日前報送。具體要求如下：
1.報送2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算資料應(yīng)正式行文，并按行文文件、財務(wù)分析報告、財務(wù)決算報表（合并和母公司兩套，以“萬元”為金額單位，保留兩位小數(shù)打?。魯?shù)變動分析表、財務(wù)報表附注的順序裝訂。
2.報送金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)材料應(yīng)正式行文，并按行文文件、績效評價報表、調(diào)整事項有關(guān)證明材料等順序裝訂。
3.報送2023年度金融企業(yè)（國有）資本保值增值情況表應(yīng)正式行文，并按行文文件、（國有）資本保值增值情況表、金融企業(yè)國有股東信息統(tǒng)計表、有關(guān)情況說明以及證明材料等順序裝訂。
4.凡規(guī)定需要由中介機構(gòu)審計的企業(yè)，應(yīng)附報中介機構(gòu)審計報告。
5.以上資料統(tǒng)一用A4紙打印，報表封面按規(guī)定簽字、蓋章，否則無效，電子文檔須同時報送。
?。ǘ┦〖壺斦块T于2024年5月15日之前，將所有報表數(shù)據(jù)電子版報送我部，并于2024年6月25日前向金融司報送2份地方匯總財務(wù)決算資料。具體要求如下：
1.報送2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算資料應(yīng)正式行文，并按行文文件、財務(wù)分析報告、（國有）資本保值增值情況匯總分析報告、財務(wù)決算報表（以“萬元”為金額單位，保留兩位小數(shù)打印）、戶數(shù)變動分析表、納入地方國有資產(chǎn)報告范圍的一級單位明細表的順序裝訂。其中：財務(wù)決算報表包括銀行類（信用社單列）、證券類、保險類、擔(dān)保類、金融資產(chǎn)管理公司類和金融控股公司、金融投資運營公司及其他金融企業(yè)類匯總報表，無須提供分戶決算報表。
2.以上資料統(tǒng)一用A4紙打印，報表封面按規(guī)定簽字、蓋章，否則無效，電子文檔須同時報送。
3.地方金融企業(yè)財務(wù)決算報表、文字資料及上報時間等要求由省級財政部門另行規(guī)定。
四、金融企業(yè)財務(wù)決算報表驗審
中央金融機構(gòu)和省級財政部門要認真、及時完成2023年度全國金融企業(yè)財務(wù)決算報表的填報、匯總、分析等工作，并攜帶決算報送資料按時參加集中驗審（具體通知另行印發(fā)）。財政部將對各單位2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表以及金融企業(yè)財務(wù)快報工作開展情況進行總結(jié)，并按照不同檔次予以通報。
五、其他事項
（一）各地財政部門要及時梳理轄內(nèi)金融企業(yè)情況，并與金融監(jiān)管總局和中國證監(jiān)會公布的金融機構(gòu)法人名錄比對，督促未報送財務(wù)決算報表的企業(yè)及時、準確完成報送。
?。ǘ┌凑铡皣薪鹑谫Y本管理系統(tǒng)”上線運行的通知有關(guān)要求，2023年度財務(wù)決算數(shù)據(jù)采用網(wǎng)絡(luò)版和單機版并行的方式報送，各金融企業(yè)以及各地財政部門原則上均應(yīng)以網(wǎng)絡(luò)版方式報送，因數(shù)據(jù)保密等原因無法通過網(wǎng)絡(luò)版報送的金融企業(yè)和地方財政部門仍以單機版方式報送，財務(wù)決算數(shù)據(jù)處理軟件另行下發(fā)。
（三）各金融企業(yè)以及各地財政部門在報表編報過程中如有業(yè)務(wù)或系統(tǒng)軟件方面問題，請及時與財政部金融司和北京久其軟件股份有限公司聯(lián)系。
財政部聯(lián)系電話：010-68553348 010-68553311
久其軟件聯(lián)系電話：010-68553397 400-119-9797
E-mail：jrscwjcc@mof.gov.cn
附件：1.2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（金融資產(chǎn)管理公司類）
2.2023年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（金融資產(chǎn)管理公司類）編制說明
3.金融企業(yè)財務(wù)決算報表分析報告參考格式
4.（國有）資本保值增值情況表
5.（國有）資本保值增值情況表編制說明
6.績效評價報表
7.績效評價報表編制說明
財 政 部
2024年1月19日