財(cái)會(huì)〔2024〕5號(hào)
黨中央有關(guān)部門，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，最高人民法院，最高人民檢察院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，財(cái)政部各地監(jiān)管局：
為貫徹落實(shí)中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》的有關(guān)要求，推動(dòng)各級(jí)行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制建設(shè)，持續(xù)提升財(cái)會(huì)監(jiān)督效能，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》（財(cái)會(huì)〔2017〕1號(hào)），現(xiàn)就2023年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作通知如下：
一、扎實(shí)做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作
?。ㄒ唬?qiáng)化組織協(xié)調(diào)。各地區(qū)、各部門、各單位要充分認(rèn)識(shí)新時(shí)代內(nèi)部控制工作面臨的新形勢(shì)新任務(wù)，完善內(nèi)部制度流程，健全內(nèi)部控制體系，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在落實(shí)過緊日子要求、強(qiáng)化績(jī)效管理、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律等方面的支持作用。要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)（部門）內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，制定工作方案，明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)，層層壓實(shí)責(zé)任，確保符合條件的行政事業(yè)單位“應(yīng)報(bào)盡報(bào)”，有序推進(jìn)內(nèi)部控制報(bào)告的編制、匯總、審核、報(bào)送、分析、應(yīng)用等各項(xiàng)工作。同時(shí)做好內(nèi)部控制報(bào)告與部門決算、預(yù)算績(jī)效管理、政府采購(gòu)、行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告等工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，鼓勵(lì)將部門決算、資產(chǎn)年報(bào)等報(bào)表同口徑數(shù)據(jù)預(yù)置到內(nèi)部控制報(bào)告填報(bào)系統(tǒng)，提高數(shù)據(jù)填報(bào)準(zhǔn)確性，減輕填報(bào)負(fù)擔(dān)。
（二）加強(qiáng)審核檢查。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)2023年度內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)際情況、存在的問題和取得的成效，以能夠反映本單位內(nèi)部控制真實(shí)情況的相關(guān)材料為支撐，科學(xué)準(zhǔn)確編制本單位《2023年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告》（見附件1）。加強(qiáng)內(nèi)部控制報(bào)告審核工作，并在內(nèi)部控制報(bào)告中全面反映審核情況。未經(jīng)審核的內(nèi)部控制報(bào)告不得匯總上報(bào)。各級(jí)匯總單位應(yīng)當(dāng)對(duì)本級(jí)及所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行審核和匯總，編制并報(bào)送《2023年度地區(qū)（部門）匯總內(nèi)部控制報(bào)告》（見附件2）。各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)抽取一定比例的所屬單位，對(duì)其內(nèi)部控制建設(shè)情況和內(nèi)部控制報(bào)告的編報(bào)質(zhì)量進(jìn)行檢查，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制工作組織實(shí)施情況和內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性、規(guī)范性，切實(shí)提高編報(bào)質(zhì)量。
（三）深化分析應(yīng)用。各地區(qū)、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作為抓手，積極開展內(nèi)部控制專題分析、問題整改和成果應(yīng)用工作，挖掘內(nèi)部控制在完善單位管理制度、績(jī)效管理、監(jiān)督問責(zé)、干部選拔任用等方面的應(yīng)用價(jià)值，同時(shí)針對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告反映的有關(guān)問題，及時(shí)制定整改措施，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系。要認(rèn)真總結(jié)本地區(qū)（部門）內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施過程中的經(jīng)驗(yàn)做法和取得成效，形成具有可復(fù)制、可推廣的典型案例，并在匯總內(nèi)部控制報(bào)告中列示。
?。ㄋ模﹪?yán)守保密防線。各地區(qū)、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照保密工作相關(guān)要求，依據(jù)“誰(shuí)產(chǎn)生、誰(shuí)定密”的原則，確定內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容是否涉及敏感信息或涉密信息。凡通過網(wǎng)絡(luò)方式報(bào)送的內(nèi)部控制報(bào)告，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行脫敏脫密處理；涉及的敏感信息，應(yīng)當(dāng)通過單機(jī)版軟件填報(bào)，并通過光盤、紙質(zhì)等介質(zhì)離線報(bào)送；嚴(yán)禁報(bào)送涉密信息。
二、編報(bào)要求
（一）中央部門。各中央單位應(yīng)當(dāng)于2024年3月1日后通過財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)（https://czbtybb.mof.gov.cn）上的2023年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告填報(bào)系統(tǒng)開展編報(bào)工作。各中央部門應(yīng)當(dāng)于2024年5月31日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核匯總（匯總單位數(shù)量大于1000家的部門可延至2024年6月30日），并在填報(bào)系統(tǒng)中上傳匯總內(nèi)部控制報(bào)告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件。內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)由本部門主要負(fù)責(zé)人簽章，并加蓋公章。
中央垂直管理部門應(yīng)當(dāng)按照垂直管理要求，審核并匯總本系統(tǒng)所屬各級(jí)單位的內(nèi)部控制報(bào)告。
根據(jù)中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)的《黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案》，2023年新組建部門、職能整體劃轉(zhuǎn)不再保留的部門不編報(bào)2023年度內(nèi)部控制報(bào)告；涉及部分職能劃轉(zhuǎn)的部門正常編報(bào)2023年度內(nèi)部控制報(bào)告。
?。ǘ┑胤截?cái)政部門。各地方單位應(yīng)當(dāng)按照各省級(jí)財(cái)政部門規(guī)定的時(shí)間和要求，在本地二級(jí)部署的統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)上開展編報(bào)工作。各省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于2024年6月30日前完成對(duì)下級(jí)財(cái)政部門上報(bào)的地區(qū)匯總內(nèi)部控制報(bào)告及同級(jí)部門（不含中央垂直管理部門）匯總內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，并在填報(bào)系統(tǒng)中上傳匯總內(nèi)部控制報(bào)告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件。匯總內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)由財(cái)政廳（局）主要負(fù)責(zé)人簽章，并加蓋公章。
?。ㄈ┴?cái)政部各地監(jiān)管局。各地監(jiān)管局應(yīng)當(dāng)通過財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)（https://czbtybb.mof.gov.cn）全面掌握轄區(qū)范圍內(nèi)中央駐地方預(yù)算單位的內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)情況，并結(jié)合預(yù)算監(jiān)管工作以及日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問題，選取部分中央駐地方預(yù)算單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)情況進(jìn)行核查。各地監(jiān)管局應(yīng)當(dāng)根據(jù)轄區(qū)范圍內(nèi)中央駐地方預(yù)算單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，形成相關(guān)分析評(píng)價(jià)報(bào)告，并于2024年7月31日前通過財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)上傳分析評(píng)價(jià)報(bào)告可編輯版本及加蓋公章的封面掃描件。分析評(píng)價(jià)報(bào)告將作為對(duì)有關(guān)中央垂直管理部門內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作評(píng)價(jià)的參考依據(jù)。各地監(jiān)管局可通過財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)下載分析評(píng)價(jià)報(bào)告模板。
三、其他事項(xiàng)
?。ㄒ唬┚巿?bào)資料。各地區(qū)、各部門、各單位可于2024年3月1日后從財(cái)政部網(wǎng)站會(huì)計(jì)司頻道（http://kjs.mof.gov.cn/）“在線服務(wù)”欄目中下載查閱內(nèi)部控制報(bào)告系統(tǒng)填報(bào)用戶操作手冊(cè)、問題解答、講解視頻、單機(jī)版軟件等編報(bào)資料。
（二）單機(jī)版編報(bào)。不宜采用網(wǎng)絡(luò)方式填報(bào)的單位，請(qǐng)于2024年3月1日后在財(cái)政部網(wǎng)站會(huì)計(jì)司頻道（http://kjs.mof.gov.cn/）“在線服務(wù)”欄目下載單機(jī)版軟件填報(bào)。采用單機(jī)版報(bào)送的地區(qū)（部門）應(yīng)當(dāng)將匯總內(nèi)部控制報(bào)告的可編輯版本、加蓋簽章的封面掃描件，以及從單機(jī)版填報(bào)軟件導(dǎo)出的JIO格式數(shù)據(jù)文件報(bào)送財(cái)政部（會(huì)計(jì)司）。
?。ㄈ┛偨Y(jié)評(píng)價(jià)。財(cái)政部將適時(shí)開展對(duì)各地區(qū)、各部門內(nèi)部控制報(bào)告的審核工作，并結(jié)合各地區(qū)、各部門2023年度內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)情況，以及財(cái)政部各地監(jiān)管局對(duì)中央駐地方預(yù)算單位的內(nèi)部控制報(bào)告核查評(píng)價(jià)情況，對(duì)各中央部門、省級(jí)財(cái)政部門及各地監(jiān)管局2023年度內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作進(jìn)行總結(jié)通報(bào)。通報(bào)結(jié)果將納入財(cái)政部有關(guān)績(jī)效考核指標(biāo)體系。
附件：1.2023年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告
2.2023年度地區(qū)（部門）匯總內(nèi)部控制報(bào)告
財(cái) 政 部
2024年2月6日