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財(cái)政部寧夏監(jiān)管局：用好“331”工作法 以高質(zhì)量監(jiān)管 為預(yù)算單位內(nèi)部控制建設(shè)賦能增效 
　　寧夏監(jiān)管局貫徹落實(shí)財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)工作要求，將內(nèi)部控制報(bào)告核查評價(jià)嵌入預(yù)算單位的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、會計(jì)等各個(gè)環(huán)節(jié)，采取“三項(xiàng)準(zhǔn)備+關(guān)鍵三步+一個(gè)目標(biāo)”的“331”工作法，高質(zhì)高效開展核查評價(jià)工作，為預(yù)算單位內(nèi)部控制建設(shè)賦能增效。

　　一、做好“三項(xiàng)準(zhǔn)備”，把握總體要求，夯實(shí)核查基礎(chǔ) 

　　寧夏監(jiān)管局堅(jiān)持將內(nèi)部控制報(bào)告核查評價(jià)工作作為落實(shí)財(cái)會監(jiān)督、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重要抓手，切實(shí)提高政治站位，凝心聚力、履職盡責(zé)，提前介入核查評價(jià)工作，在加強(qiáng)組織保障、細(xì)化工作方案、夯實(shí)核查評價(jià)基礎(chǔ)三方面著手，提早做好準(zhǔn)備工作，助力核查評價(jià)工作高效開展。一是高位推動(dòng)，精心部署，加強(qiáng)組織保障。局黨組提出要嚴(yán)格貫徹落實(shí)財(cái)政部會議和部領(lǐng)導(dǎo)講話要求，深刻領(lǐng)悟強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，自覺把核查評價(jià)工作放到加強(qiáng)財(cái)會監(jiān)督工作大局中思考謀劃，推動(dòng)中央駐寧預(yù)算單位完善內(nèi)部控制制度建設(shè)、規(guī)范內(nèi)部控制執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)部控制約束。二是細(xì)化工作方案。明確由部門預(yù)算監(jiān)管工作牽頭處負(fù)責(zé)組織實(shí)施核查評價(jià)工作，各處按照預(yù)算監(jiān)管范圍分工，共同參與具體核查評價(jià)工作，發(fā)揮部門預(yù)算監(jiān)管優(yōu)勢，提高監(jiān)管效率，降低監(jiān)管成本，形成信息共享、力量互補(bǔ)、團(tuán)結(jié)協(xié)作的內(nèi)部高效運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制。結(jié)合寧夏監(jiān)管局工作實(shí)際，研究制定工作方案，細(xì)化職能處、牽頭處職責(zé)和目標(biāo)任務(wù)，細(xì)化組織分工、工作流程、核查方向等，形成核查評價(jià)工作的“時(shí)間表”和“路線圖”。三是提升業(yè)務(wù)素養(yǎng)，打牢能力基礎(chǔ)。寧夏監(jiān)管局充分認(rèn)識到完備的業(yè)務(wù)知識儲備是做好核查評價(jià)工作的前提條件，收集整理《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等政策文件，梳理風(fēng)險(xiǎn)評估和控制方法、單位層面與業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制要求等具體內(nèi)容，集中學(xué)習(xí)研究，確保開展核查評價(jià)胸有成竹，查實(shí)問題有理有據(jù)。 

　　二、走好“關(guān)鍵三步”，聚焦核查重點(diǎn)，提升工作精度 

　　寧夏監(jiān)管局將“嚴(yán)”的基調(diào)外化于行、將“實(shí)”的舉措細(xì)化于行，優(yōu)化方式方法，實(shí)行穿透式監(jiān)管，運(yùn)用系統(tǒng)性思維提升監(jiān)管成效。一是通過“財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺”查閱佐證資料，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，圍繞單位層面內(nèi)控建設(shè)、業(yè)務(wù)層面內(nèi)控建設(shè)、信息系統(tǒng)層面內(nèi)控建設(shè)等三個(gè)方面，從行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的規(guī)范性、上下年數(shù)據(jù)變動(dòng)合理性、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、數(shù)值型指標(biāo)的合理性著手，全面分析預(yù)算單位內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)、組織實(shí)施、權(quán)力運(yùn)行、制度建設(shè)、制度執(zhí)行等情況，確保線上審核全覆蓋。二是采取“各單位橫向比對+選取對象重點(diǎn)核查”聯(lián)動(dòng)分析，明確重點(diǎn)核查范圍及對象。寧夏監(jiān)管局采取全面審核與重點(diǎn)審核相結(jié)合的方式，在通盤掌握中央駐寧預(yù)算單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)情況的基礎(chǔ)上，以內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組運(yùn)行、關(guān)鍵崗位干部交流及輪崗機(jī)制、內(nèi)控體系建設(shè)等為切入點(diǎn)，對預(yù)算單位內(nèi)控報(bào)告編報(bào)情況進(jìn)行橫向比對，歸納總結(jié)各預(yù)算單位共性、個(gè)性問題，根據(jù)顯性問題深挖深層次問題，并結(jié)合部門預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)、銀行賬戶管理等日常監(jiān)管，明確線下審核重點(diǎn)關(guān)注方向，選取16家預(yù)算單位重點(diǎn)核查，并實(shí)地前往其中8家預(yù)算單位開展現(xiàn)場核查，將掌握的問題和線索全面運(yùn)用到內(nèi)控報(bào)告核查評價(jià)工作的線下監(jiān)管中，逐一排查核實(shí)。三是通過調(diào)取佐證附件、與預(yù)算單位工作人員調(diào)研訪談等方式開展現(xiàn)場核查，注重穿行測試“全鏈條”分析，圍繞預(yù)決算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等重點(diǎn)和關(guān)鍵領(lǐng)域，核實(shí)是否嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)部控制管理制度。并通過抽查預(yù)決算批復(fù)、會計(jì)記賬憑證、資產(chǎn)報(bào)表、政府采購報(bào)表等資料，重點(diǎn)核查內(nèi)部薄弱環(huán)節(jié)。同時(shí)，跟蹤預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控等工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，積極推動(dòng)內(nèi)部控制報(bào)告核查評價(jià)與部門預(yù)算執(zhí)行常態(tài)化監(jiān)督、財(cái)會監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)等工作有機(jī)銜接、相互促進(jìn)。 

　　三、實(shí)現(xiàn)“一個(gè)目標(biāo)”，強(qiáng)化成果運(yùn)用，形成長效機(jī)制 

　　寧夏監(jiān)管局堅(jiān)持以內(nèi)部控制報(bào)告核查評價(jià)工作為抓手，著力推動(dòng)內(nèi)部控制專題分析、問題整改和成果應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)“以查促改、以改促建”的工作目標(biāo)，建立發(fā)現(xiàn)問題、反映問題、督促整改、健全制度、優(yōu)化管理的閉環(huán)監(jiān)管模式。一是督導(dǎo)預(yù)算單位進(jìn)行整改完善。按照“監(jiān)管與服務(wù)并重”的理念，在堅(jiān)持問題導(dǎo)向的同時(shí)，強(qiáng)化對預(yù)算單位的服務(wù)。通過匯總分析各預(yù)算單位內(nèi)部控制報(bào)告填報(bào)和核查評價(jià)情況，梳理填報(bào)質(zhì)量、工作機(jī)制、體系建設(shè)、制度執(zhí)行、信息化建設(shè)等方面問題，督促各預(yù)算單位對照問題整改糾正、完善提升，根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定更加科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度，著力規(guī)范健全內(nèi)部控制制度體系，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度體系在完善預(yù)算單位管理制度、績效管理、監(jiān)督問責(zé)、干部選拔任用等方面的應(yīng)用，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理不斷向規(guī)范化、科學(xué)化、專業(yè)化發(fā)展，逐漸形成“制度建設(shè)-執(zhí)行約束-結(jié)果反饋-完善提升”的內(nèi)部控制建設(shè)閉環(huán)。二是督促預(yù)算單位加強(qiáng)內(nèi)部控制意識。通過內(nèi)部控制核查評價(jià)發(fā)揮防錯(cuò)糾錯(cuò)作用，督促預(yù)算單位對照核查評價(jià)發(fā)現(xiàn)的問題全面篩查制度機(jī)制漏洞，深入剖析問題成因，科學(xué)認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷，逐步建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部控制評價(jià)和審計(jì)，發(fā)揮內(nèi)部控制與其他內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的相互促進(jìn)作用，形成監(jiān)管合力，優(yōu)化監(jiān)督效果。加大對基層單位的指導(dǎo)力度，引導(dǎo)基層單位在內(nèi)部控制建設(shè)中補(bǔ)短板、提質(zhì)量、重實(shí)效，進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)部控制工作的創(chuàng)新與改進(jìn)，為形成更加有章可循、行之有效的財(cái)會監(jiān)督體系打下扎實(shí)的制度基礎(chǔ)。三是借助核查評價(jià)掌握的預(yù)算單位相關(guān)情況，寫好財(cái)政監(jiān)管工作的“后半篇文章”。對預(yù)算單位2023年度內(nèi)控評價(jià)、巡視、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等發(fā)現(xiàn)問題較多的預(yù)算單位進(jìn)行“追蹤跟進(jìn)”，進(jìn)一步掌握各單位存在問題的類型以及相關(guān)整改措施，積累相關(guān)信息要素。  

 來源：財(cái)政部寧夏監(jiān)管局 發(fā)布日期：2024年09月10日